Muitas corporações não israelenses atuam em Israel, mas não estão registradas em Israel, criando assim não apenas responsabilidade criminal para seus diretores e agentes, mas também perdendo um importante benefício fiscal.
A Lei de Sociedades de Israel, de 1999, exige que qualquer corporação não israelense (exceto uma parceria) que tenha um local de negócios em Israel seja registrada em Israel como uma corporação estrangeira no prazo de um mês. A lei, de fato, define o não registro como uma infração penal não apenas da corporação, mas também de qualquer diretor ou agente da empresa que tenha sido parte de tal infração.
Mesmo se deixarmos de lado a questão criminal, as empresas israelenses efetivamente não pagam IVA (atualmente fixado em 18%) pela compra de bens e serviços em Israel. Isso ocorre porque uma empresa tem direito ao reembolso do Estado pelo IVA pago por ela (seja por compensação do IVA coletado por ela de clientes ou pela apresentação de um pedido de reembolso). No entanto, para usufruir de tal benefício fiscal, um processo de IVA deve ser aberto por tal empresa. Para tal, a empresa deve primeiro ser registrada em Israel e abrir uma conta bancária em Israel. Geralmente, existem duas vias principais para o fazer:
A primeira opção seria o estabelecimento de uma subsidiária integral israelense. Tal opção não cria apenas uma barreira legal (contra reclamações contra a empresa-mãe), mas tornará relativamente fácil abrir uma conta bancária em Israel e, em seguida, abrir processos fiscais. Observe que as autoridades de IVA exigirão pelo menos um diretor israelense para a corporação. Se nenhum diretor israelense for nomeado, a corporação precisará nomear um representante fiscal para garantir pessoalmente todas as obrigações de IVA da corporação. Como fornecemos ambos os serviços aos clientes, notamos que um representante fiscal é uma solução muito cara e exigirá muitas proteções para o representante, enquanto nomear um membro do nosso escritório como diretor local será muito menos dispendioso e exigirá apenas um seguro D&O. A falta de um diretor israelense também complicará questões com o banco e com procedimentos corporativos que exigirão a execução de documentos em hebraico.
A segunda opção será registrar a corporação em Israel como uma corporação estrangeira. Para mitigar os riscos legais para a empresa-mãe, esta pode constituir uma subsidiária integral na sua jurisdição de constituição e depois registrar tal subsidiária em Israel como uma corporação estrangeira. Isso exigirá não apenas um representante de IVA de alto custo em Israel, mas também tornará muito difícil abrir e gerir uma conta bancária. Esta opção será geralmente usada quando o planejamento tributário assim o ditar.
Naturalmente, toda a questão da constituição de uma empresa em Israel ou do registro de uma corporação estrangeira em Israel são questões complexas que devem ser analisadas caso a caso, tanto por um advogado israelense especializado em transações internacionais quanto por um contador com experiência semelhante.