Veja também o livro de Namdar nas páginas 191-192 sobre a questão do que é um arrendamento por um período superior a 25 anos:
"Assim, os tribunais decidiram que um contrato de locação no qual o locatário tem o direito de estender o período além de 25 anos é um contrato tributável. No entanto, um contrato de locação cuja origem seja por um período menor que esse período, ou se o locador tiver o direito de encurtá-lo por um período inferior a esse período, não será tributável, mesmo que as partes tenham renovado o contrato de tempos em tempos e que ele tenha continuado por um período superior a 25 anos."
- Outros pedidos do município 5925/15 Irmãos Swirsky, Sociedade Registrada vs. Administração de Tributação Imobiliária da Área de Tel Aviv, o Honorável Justice Y. Danziger sobre a forma como o período de arrendamento deve ser examinado e a questão de se ele ultrapassa 25 anos (parágrafo 23 de sua sentença):
"... À conclusão de que a locação protegida não é considerada um direito à terra conforme a lei, pode-se dar uma explicação adicional: para que tal direito, cuja essência é a recepção da posse exclusiva da terra, seja considerado um arrendamento, não apenas deriva de um direito contratual, mas o período do arrendamento deve se estender por um período superior a 25 anos... É verdade que o arrendamento protegido geralmente se estende por um período ainda maior, e sob certas condições ele é até herdado, mas não há garantia de que o direito durará por mais de 25 anos, pois, sob certos controles de eventos, o legislador permite que o proprietário exija o despejo do inquilino por diversos motivos... Por essas duas razões, pode-se determinar que o direito protegido do inquilino não é um direito em imóveis e sua venda não estará sujeita ao imposto de melhoria, mas sim ao imposto sobre ganhos de capital conforme a Portaria" (Aharon Namdar, Real Estate Appreciation Tax, vol. 1, 186-187 (7ª edição, 2012))."
A esse respeito, veja também as palavras do Honorável Justice Y. Cohen, Other Municipal Applications 340/76 Gard v. Land Appreciation Tax Administration, Civil Case (parágrafo 3 de sua sentença):