A definição de órgão aparece na Lei das Sociedades, 5759-1999 (doravante: a Lei das Sociedades), que define os órgãos de uma empresa da seguinte forma (seção 46):
"Os órgãos da empresa são a assembleia geral, o conselho de administração, o gerente geral e qualquer pessoa que, por lei ou em virtude do estatuto, considere sua ação em determinado assunto a ação da empresa nesse assunto."
A Seção 46 é interpretada como a prescrever dois testes alternativos para ser pessoa: o teste hierárquico e o teste funcional:
O Teste Hierárquico: De acordo com o teste hierárquico, a classificação do oficial será determinada de acordo com seu status na corporação, quando um organizador é uma pessoa que é um dos altos funcionários da corporação, como: membro da assembleia geral, membro do conselho de administração e gerente geral. Esta é uma lista fechada de cargos prescritos por lei. Esse teste não deixa uma ampla discricionariedade.
O Teste Funcional: De acordo com o teste funcional, qualquer pessoa que cumpra uma função da corporação é um órgão para os fins dessa função, independentemente de seu status na corporação. Um "órgão" de uma corporação é um empregado que cumpre uma função gerencial em uma corporação. A classificação do órgão não se baseia apenas na antiguidade do diretor da corporação. Até mesmo os documentos da corporação ou outra fonte normativa, assim como a natureza das próprias ações do diretor, podem levar à sua determinação como órgão e à atribuição de suas atividades à corporação. O teste funcional está sujeito a diferentes interpretações e deixa ampla discricionariedade nas mãos dos tribunais. Na literatura jurídica, as opiniões são divididas quanto à proporção adequada entre os testes.
Na jurisprudência, no caso dos informantes, o julgamento orientador sobre a teoria dos órgãos, o status do teste funcional e o teste hierárquico foi determinado como testes independentes para definir um órgão, quando o teste funcional é condição suficiente para classificar um empregado como órgão (o caso Modi'im, na p. 382 do julgamento do Honorável Justice A. Barak). Veja também: Recurso Criminal 3891/04 Arad Investments and Industrial Development in Tax Appeal v. Estado de Israel, IsrSC 60(1) 294 (2005, doravante: o caso Arad Industries), parágrafo 66 da decisão do Honorável Justice E. Rivlin, que decidiu que: "O teste para determinar a identidade do órgão, cujas ações podem ser atribuídas à empresa, É um teste funcional, não hierárquico."