Não há dúvida de que foi a Sra. Valerie Amsalem, do escritório de Orian em Tel Aviv, quem recebeu a aprovação errada de Eli Friedman e autorizou o escritório de Haifa a entregar um passe de portão ao corretor da alfândega , depois de entender por Friedman que ele havia recebido um conhecimento de embarque convertido pelo banco, e tudo isso – sem ver a conta com seus próprios olhos.
Foi o corretor alfandegário Shlomo Arsban quem apresentou os recibos de importação, P/81 e P/83. Arsban testemunhou que havia recebido todos os documentos de Yehoshua Shlosh, e observou que eram anotações assinadas por agentes da alfândega Shai. O nome do importador mencionado nesses registros era o nome de uma empresa de TIC, à qual estava anexado, como mencionado, uma conta de vendas da empresa de Manhattan, supostamente fornecedora dos produtos. Como mencionado, o valor das mercadorias que aparecem na conta de Manhattan ($285.000) é significativamente menor do que o valor que aparece na transação com a Rasco ($405.861).
A promotoria afirma que a ICT, uma corporação registrada em Israel, é controlada pelo réu 1 e Yehoshua Shlosh, que atuaram nela como se fossem seus próprios filhos. É geralmente aceito que os acionistas registrados na empresa são Jan Schwartzman e Meir Ben-Shimon. Também não há disputa de que essa empresa e a JCC foram registradas pelo contador certificado Natan Harpaz, que foi condenado, segundo sua confissão, no Tribunal de Magistrados de Tel Aviv-Jaffa por registrar fraudulentamente as empresas (a acusação em seu caso – P/236). O CPA Harpaz testemunhou que a pessoa que lhe pediu para fundar as empresas foi Yehoshua Shlosh. Segundo ele, aqueles que se registraram como acionistas, Ben-Shimon e Schwartzman, não assinaram os documentos básicos das empresas, nem mesmo os memorandos e estatutos sociais, e, nem é preciso dizer que nem sequer assinaram pedidos para abrir arquivos de IVA. Schwartzman compareceu para testemunhar no tribunal e declarou que os documentos supostamente assinados em seu nome não continham suas assinaturas, e que ele não sabia nada sobre essas empresas e não conhecia nenhuma das pessoas que atuavam. Ben-Shimon também testemunhou que não assinou os documentos básicos das empresas e que não conhecia a Harpaz CPA de forma alguma.