Além disso, condeno o réu por seis infrações relacionadas à apresentação de registro falso, sob a seção 212(a)4 juntamente com a seção 218 da Portaria Alfandegária.
Não vejo necessidade ou lugar para recorrer a uma infração envolvendo enganar um funcionário da alfândega em um detalhe específico que possa prejudicar o desempenho de suas funções, quando se trata do mesmo sistema factual, e absolvo o réu 1 dos crimes previstos na seção 212(a)6, juntamente com a seção 218 da Portaria Alfandegária.
Como, entre todos os impostos de importação, também havia responsabilidade pelo imposto sobre compras, condeno o réu 1 de seis crimes por fornecer informações falsas ou documento falso, em um detalhe importante, conforme o artigo 22(a)1 da Lei do Imposto sobre a Compra (Bens e Serviços); e seis infrações de realizar um ato para evitar o pagamento do imposto sobre compras, conforme a seção 22(a)5 da Lei do Imposto sobre Compras.
No âmbito da atividade criminosa do réu 1, também se trata de redução do pagamento do IVA e, portanto, condeno o réu 1 por seis infrações por fornecer informações falsas ou relatório com o objetivo de evasão fiscal, em circunstâncias agravadas, conforme o artigo 117(b)(1) juntamente com o artigo (b2) da Lei do IVA. As circunstâncias agravantes estão consagradas, conforme declarado, nos artigos 117(b2) 2 e 3 da Lei do IVA.
Quanto à emissão das faturas fiscais falsas da empresa Sevilhan, que foi comprovadamente de plena responsabilidade do réu 1, condeno o réu 1 de dez infrações relacionadas à emissão de faturas fiscais ou de um documento que pretenda ser uma fatura fiscal, sem realizar ou comprometer-me a realizar uma transação para a qual a fatura ou o referido documento foi emitido, em circunstâncias agravadas, de acordo com o artigo 117(b)3 juntamente com o artigo (b2) da Lei do IVA.
As circunstâncias agravantes estão consagradas, conforme declarado, nos artigos 117(b2) 2 e 3 da Lei do IVA.
No relatório apresentado pela empresa para o ano fiscal de 1999, foi relatado que diversas transações foram realizadas pela empresa nas quais o imposto pago pela empresa em relação aos insumos foi idêntico ao valor do recurso fiscal arrecadado no âmbito das transações. Os relatórios foram submetidos pelo contador Pinchas Basson (P/249), mesmo que ele não tenha recebido faturas atestando os insumos.