Na minha opinião, não é possível determinar além de qualquer dúvida razoável que o réu 5 era um gestor ativo, no sentido de que a empresa Piccolo-Line no recurso fiscal estava sob seu controle efetivo, e que ele participou ativamente da gestão da empresa.
Não aceito o argumento de que "basta o fato de que a Wegman forneceu serviços de gestão à Piccolo-Line, incluindo gestão de importação e gestão do lado financeiro e bancário... Para forçar a conclusão de que ele é um gerente ativo."
Acredito que esse é um teste excessivamente amplo, e uma pessoa que presta tais ou tais serviços a qualquer corporação não deve ser vista como gestora ativa dessa corporação.
Como afirma o Dr. Aharon Namdar em seu livro, Tax Law (Hoshen LeMishpat, 5754-1994), sobre a responsabilidade imposta aos gestores da corporação e àqueles responsáveis por sua operação:
"Embora a seção inclua uma longa lista de funcionários que podem ser acusados de uma infração cometida pela corporação, isso só deve ser feito quando os funcionários mencionados fazem parte da estrutura organizacional da corporação e têm responsabilidade por tomar decisões relacionadas à prática da infração" (ibid., p. 492).
Se o teste proposto pela promotoria for aceito, um ônus excessivamente pesado será imposto a muitas partes, cujo papel se limita a prestar serviços a empresas, e não acredito que essa seja a tendência da jurisprudência, nem que essa seja a lei desejada.
Em resumo, acredito que o réu 5 deve ser absolvido de todas as infrações atribuídas a ele no escopo da oitava acusação, devido a dúvida.
Acusações 9 - 14
Acusação nº 9
- Na acusação, a acusação incluiu um capítulo introdutório às Acusações 9-14, no qual alegava que o Réu 1 havia decidido fraudar a Autoridade Alfandegária reduzindo os impostos de importação. Isso foi feito falsificando contas de vendas e apresentando contas falsas às autoridades fiscais, segundo as quais os preços eram até um terço menores que o custo real das mercadorias.
A promotoria alega que os atos detalhados nessas acusações foram realizados com o objetivo de pagar impostos de importação de forma fraudulenta e agravada. As circunstâncias agravantes estão na sofisticação dos crimes, no alcance e nas dimensões dos atos de falsificação e fraude, bem como no fato de que eles são resultado de um esforço planejado, sistemático e prolongado, e devido ao grande número de acusações e quantias de evasão fiscal. Os valores da evasão de impostos de importação são estimados na data em que as mercadorias são armazenadas e não incluem multas e juros atrasados.