O réu 4, por outro lado, alegou que nenhuma prova foi apresentada pelas autoridades de apelação tributária de que a OPCI emitiu relatórios periódicos de apelação tributária, conforme alegado pela acusação. Além disso, argumentou-se que o réu 4 não era responsável pelas ações da OPCI, mesmo que uma infração tivesse sido cometida por essa empresa. Além disso, o réu 4 alega que todas as quantias dos impostos do recorrente relativas às faturas que estão sujeitas à 16ª acusação, ele transferiu integralmente para o réu 1, e, portanto, este não é um caso de evasão do pagamento do VAT.
Em conclusão, o réu 4 argumenta que os crimes não foram cometidos em circunstâncias agravadas.
Examinei as faturas mencionadas na 16ª acusação e concluí que eram, de fato, faturas fictícias, o que não refletia uma transação real. As palavras foram detalhadas no âmbito das acusações relevantes, e não vejo necessidade de repeti-las.
Isso é verdade para a Fatura da Empresa Schloss nº 004 e a Fatura Svela nº 3, empresas que não compraram legalmente nenhum produto e, portanto, não foram autorizadas a emitir faturas para a OPCI. O mesmo vale para as faturas da empresa Lirko Fabrice (P/483) que foram emitidas, por assim dizer, em relação a: "consultoria de marketing segundo detalhes, incluindo taxas de corretagem".
Não há contestação de que a Lyrco Fabrice não prestou nenhum serviço de consultoria ou mediou entre a OPCI e qualquer outra parte, e isso é suficiente para determinar que se trata de uma fatura fictícia, entregue pelo Réu 1 ao Réu 4, com a clara intenção de evitar o pagamento do IVA total obrigatório.
Coisas semelhantes podem ser ditas em relação às faturas Omega Heimlich (P/471 e P/472), em relação às quais o réu 4 admitiu que eram faturas fictícias, que recebeu do réu 1, e que tinham a intenção de cobrir os bens sujeitos às cobranças 4 e 5.
O réu 4 testemunhou em tribunal, com referência à fatura P/471 : "Como não tive contato com a Omega Heimlich, esta também é uma fatura que foi apresentada e não tem fundamento" (p. 4978 da transcrição, parágrafos 16-17)