Com relação às alegações de falsificação de documentos e uso de documentos falsificados, não há disputa de que a conta de um fornecedor em nome da empresa britânica Contel estava anexada ao registro de importação que é objeto da segunda acusação (P/43 ). Esta versão é falsa, pois o provedor é o LA Computer Center The Comp Ltd., e como ficou claro na audiência sobre a primeira acusação, foi o Réu 1 quem estava por trás da preparação dos documentos falsos em nome de Contel, e foi ele quem os utilizou. As provas indicam que isso ocorreu com o conhecimento e consentimento do réu 4, e, portanto, ele deve ser considerado cúmplice na falsificação da conta do fornecedor e seu uso, no âmbito da apresentação da licença de importação às autoridades aduaneiras.
Portanto, condeno os réus pelo crime de falsificação de documento em circunstâncias agravadas, nos termos do artigo 418 da Lei Penal, e por uso de documento falsificado, conforme o artigo 420 da Lei Penal. As circunstâncias agravantes que cercam o crime de falsificação estão relacionadas à sofisticação envolvida na prática do ato, ao escopo e dimensões do crime, e ao fato de que envolve a prática de infrações adicionais.
Os réus 1 e 4 também são acusados de infrações contra a Portaria Alfandegária e a Lei do IVA. A primeira infração é a preparação e apresentação de uma conta de vendas que supostamente é verdadeira e, de fato, não é, de acordo com a seção 212(a)(3) junto com a seção 218 da Portaria Alfândega. Com base na base factual que determinei, os réus foram responsáveis por apresentar um registro ao qual uma conta falsa de fornecedor foi anexada, e, portanto, a infração atribuída a eles nesta seção foi comprovada. Além disso, foi provado que os réus cometeram uma infração conforme a seção 212(a)(6) da Portaria da Alfândega, pois forneceram ao oficial da alfândega detalhes incorretos na declaração ou certificado que apresentaram a ele, e o caso é declarado nos detalhes enganosos que constam na licença de importação.