O limite estabelecido pela lei, que exige a análise de tipos definidos de documentos, é mínimo, e é um dever legal imposto aos órgãos da empresa para com os acionistas, mas certamente não é um limite superior, além do qual a empresa está proibida de fornecer informações, quando se diz que há pessoas com interesse direto nas atividades e negócios da empresa.
Na minha opinião, na situação específica que existe aqui, quando os investidores, todos os requerentes, exceto a própria Dina, são residentes estrangeiros e, como se pode lembrar, foram privados da posição de poder que desfrutavam, não há absolutamente nenhuma boa razão para negar a eles a máxima e total transparência quanto ao uso dos fundos e permitir que revisem e entendam onde eles são canalizados e como a empresa opera no dia a dia.
Veja também Reivindicação Derivada 65307-12-18 Tzadikiewicz em Tax Appeal v.' Segurar Engenharia e Segurança em Recursos Fiscais [Nevo] (4/1/2021); Processo Civil (Haifa) 46827-11-11 Khazaneh v. Khazaneh [Nevo] (22/1/2012); Processo Civil 3395-06-14 Sadeq N' Hurwitz [Nevo] (19/3/2018).
- Privilégio Uma revisão mais ampla pelo acionista pode ser encontrada nos documentos fundadores da empresa, já que às vezes os acionistas concordam, no momento da incorporação da empresa, em conceder a cada acionista um direito de revisão mais amplo do que o estabelecido na Lei das Sociedades (Veja Goshen e Eckstein, supra, na p. 289; Danziger, supra, na p. 17, e compare os Apelações Cíveis com o 6830/15 Anônimo vs. Anônimo, parágrafo 30 [Nevo] (12/1/2016)).
- Outra fonte de recebimento das contas nas quais o autor se baseia são as decisões relativas à "sentença para a prestação de contas". Uma reivindicação de sentença para a liquidação de contas era reconhecida em Israel mesmo antes da criação do Estado. O direito de receber contas está ancorado tanto no direito quanto no direito de equidade (veja J' Sussman, Processo Civil, 567, 7ª edição (1995)). O direito de receber contas em relações definidas, como entre um remetente e um remetente, entre um parceiro e seu parceiro, e entre uma pessoa autorizada e um licenciante, foi reconhecido. Pela honestidade, o direito às contas era reconhecido sempre que havia uma relação de trust, e, consequentemente, o direito do beneficiário de receber contas do trustee era reconhecido (veja também Licht, Leis da Fé - Dever Confiança na Corporação e na Lei Geral, 250 - 255 (2013)).
- O processo judicial para uma sentença pelo pagamento das contas é conduzido em duas etapas; Na primeira fase, o tribunal examina se existe uma relação entre as partes que justifique a prestação de contas e, se concluir que tal relação existe, o tribunal passa para a segunda etapa para dar instruções sobre a forma como as contas são preparadas (ver Recurso Civil 127/95 Conselho de Produção e Comercialização de Frutas v. Mehadrin Ltd., IsrSC 51(4) 337 (1997); Recurso Civil 8713/11 Sayeg contra A. Luzon Properties and Investments Ltd., parágrafo 106 [Nevo] (20/8/2017)).
- Em decisões judiciais, foi observado mais de uma vez que, na primeira etapa, o autor era obrigado a convencer não apenas da existência de uma relação que justificasse a prestação de contas, mas também do direito de receber os fundos para os quais solicita contas (veja Recurso Civil 8713/11 Ibid., parágrafo 106 [Nevo]; Recurso Civil 4724/90 A.S. A. Fundos em Recurso Fiscal v. United Mizrahi Bank Ltd., P.D. 46(3) 570 (1992); Recurso Civil 5064/90 Vinícolas Sassi v. Arza T.R.Z. Ltd., P.D. O que(2) 130 (1991)). A exigência de provar os dois componentes no âmbito da primeira etapa é imprecisa, pois é necessário fazer uma distinção entre diferentes reivindicações. Como esclarecido Outros pedidos do município 5444/95 Associação Bnei Motarnot da Galileia vs. Arcebispo Maximus Salomé , P.D. 51(4) 811 (1997), existem situações em que a existência de uma conexão entre o autor e o réu, como uma relação fiduciária, é suficiente para justificar a emissão de uma ordem para as contas, e que esse direito "[...] não depende da prova do direito de processar em relação aos fundos para os quais as contas são solicitadas." (ibid., p. 819; e veja também Autoridade de Apelação Civil 5685/17 Zilkha N' Calderon [Nevo] (6/9/2017); Processo Civil 4515-09-18 Nabi'i 50' Uva, parágrafo 10 [Nevo] (3/5/2024); A. Licht: "Devolvendo coroas antigas, quando uma reivindicação pelo pagamento de contas não envolve o direito de reivindicar dinheiro?" Aponta no final da frase (8/11/2017)).
- Parece que a exigência de provar a existência de um direito prima facie em relação aos fundos para os quais a ordem de prestação de contas é solicitada deve se limitar principalmente a processos comerciais, nos quais o autor das contas está em desvantagem de informações e deseja receber para seus documentos de revisão a fim de provar sua reivindicação, como em reivindicações entre um agente e um fornecedor, entre parceiros em um projeto comercial, e similares. Por outro lado, nos casos em que existe uma relação de confiança entre as partes, o autor pode ter o direito de receber contas mesmo sem comprovação de um direito prima facie sobre os fundos. Basta que o autor seja um beneficiário, que deseja monitorar as ações do administrador e busca verificar se o administrador está em violação de seus deveres para lhe conceder direito às contas. Certamente, às vezes as contas não são obrigadas a receber alívio financeiro, mas sim a receber remédios declaratórios, para fornecer instruções para a restituição de bens e muito mais (veja Recurso Civil 28/85 Desenvolvimento de Yehuda em um Recurso Fiscal vs. Espólio do falecido Yehuda Ziss, P.D. w(1) 078 (1986); Autoridade de Apelação Civil 9710/04 "Ora" Moshav pelo Acordo Cooperativo Agrícola em Recurso Fiscal v. Belsky [Nevo] (11/1/2005)).
- Às vezes, as contas são exigidas pelo autor para provar a conduta imprópria do réu, como para provar discriminação, como no processo diante de nós, sem que isso seja acompanhado de uma exigência de recebimento de fundos. Mesmo nessas situações, o tribunal pode ordenar o pagamento das contas, mesmo que nenhum direito sobre os fundos tenha sido comprovado, e é suficiente que o tribunal esteja convencido de que existe uma relação que justifica o direito de receber as contas, e que há alguma base probatória para suas alegações quanto ao defeito na conduta do réu.
- Para que um acionista possa estabelecer seu direito às contas, além do escopo dos direitos de revisão concedidos pela Lei das Sociedades, enquanto se baseia nas decisões relativas a sentenças relativas à prestação de contas, ele deve estar convencido da existência de uma relação que justifique a prestação das contas, já que não basta que ele seja acionista. Como declarado, o direito de receber contas que não estejam de acordo com os direitos estabelecidos na Lei das Sociedades depende da prova de uma relação que justifique o direito de receber as contas, como a comprovação de uma relação de confiança.
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